+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Налог на прибыль юридических лиц

Контакты Налог на прибыль юридических лиц Налог на прибыль также один из самых сложных для расчета налогооблагаемой базы. Рассматривайте данный материал, как общеознакомительный. Конкретные случаи мы рассматриваем только на консультациях, учитывая особенности каждого бизнеса. Налог на прибыль Кто платит? Практически для каждого вида деятельности есть свое определение доходов; прочие доходы; при реализации ниже себестоимости или ниже цены приобретения считается реализации по себестоимости или по цене приобретения кроме некоторого экспорта и госцен ; безвозмездно полученные имущество, услуги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отметим, что санаторно-курортное лечение под льготное налогообложения не попадает.

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

Налоги с юридических лиц Ответственность по уплате Н алогов в России Налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные юридические лица, имеющие деловую активность в РФ и получившие доход от бизнеса в РФ. Российские юридические лица включая компании в форме Акционерных обществ или Обществ с ограниченной ответственностью, владельцами которых являются иностранные компании или граждане должны платить налог на прибыль, полученную как в пределах РФ, так и за ее пределами.

В РФ нет понятия консолидация компаний, для облегчения налогового бремени; каждое самостоятельное отделение компании является налогоплательщиком. Постоянное учреждение иностранного юридического лица в РФ - Представительство, в этот разряд попадают также бюро, агентство или любое другое экономически автономное подразделение, обязано платить налог на доход, полученный в РФ или любой другой доход, полученный за пределами РФ, но благодаря деловой активности на территории РФ.

Юридические лица, ведущие бизнес в РФ, обязаны уплачивать налоги только с момента начала реальной предпринимательской деятельности оказание услуг или продажа.

Некоторые действия, имеющие бизнес направленность владение ценными бумагами, долями в уставных капиталах, заключение соглашения простого товарищества, командировка персонала для работы в РФ, экспорт и импорт товаров , не создают предпосылки для постановки на налоговый учет налогоплательщика в РФ.

Расходы компании могут учитываться при исчислении налогооблагаемой прибыли в течение 10 лет. Исчисление Налоговой базы Прибыль российских компаний и постоянных учреждений иностранных компаний исчисляется как разница между доходами расходами. В общий доход включены доходы от продажи товаров, работ, услуг и некоммерческие доходы которые уменьшаются на величину, связанных с ними расходов. Налогоплательщик с ежемесячными продажами менее 1 миллиона рулей могут использовать исчисления доходов и расходов в соответствии с наличными платежами.

Реформы налогового законодательства 2002 года значительно усовершенствовали определение расходов компаний, которые могут снизить размер прибыли. Например, расходы на рекламу теперь включены в список таких расходов, за исключением отдельных видов рекламы. Существуют ограничения на расходы, связанные со страхованием служащих компании, которые законодатели посчитали возможной схемой уклонения от уплаты налогов.

Оплаченный процент с использования капитала может быть определен как расход компании, если капитал был дан в долг независимой компанией и уставной капитал компании и величина долга соответствует обязательным нормам, установленным законодательством.

Такие нормы для банков и лизинговых компаний - 12,5: 1, 3:1 - для других видов бизнеса. Существует десять групп, которые включают в себя типы различных активов и сроки возмещения, они могут быть включены в уменьшение налогооблагаемой базы, в зависимости от срока полезного использования и вида актива.

В настоящее время в РФ нет закона, регулирующего отношения, возникающие при создании управляющих иностранных компаний. Этот закон направлен на недопущение такой возможности уклонения от налогов, но практически применение этого закона невозможно из-за трудности определения реальных рыночных цен. Налоги, уплаченные российскими компаниями за границей, учитываются при налогообложении в РФ, но, если компания уплатила налог, ставка которого меньше чем в РФ, то она должна будет оплатить разницу в РФ.

Иностранный налог на дивиденды можно учитывать при уплате налогов в РФ, только, если это предусмотрено в соглашениях об избежании двойного налогообложения. При потере капитала при продаже ценных бумаг можно учесть эти потери при исчислении налога на прибыль, полученную при продаже той же категории ценных бумаг.

Непредвиденные затраты при распоряжении активами, также можно учесть при исчислении этого налога. Налоги на социальное обеспечение Налоги, направленные на социальное обеспечение, объединены в Единый социальный налог, который уплачивается в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.

Налог исчисляется в зависимости от того, к какой категории плательщиков относится организация, а также имеет ли она право на применение установленной "регрессивной" шкалы налогообложения или нет. Часть денег, поступающих в Федеральный бюджет перечисляется в Пенсионный фонд РФ. Декларирование и Оплата Налогов Налогоплательщики должны представить ежеквартально налоговые декларации в пределах 28 дней до конца квартала и ежегодные налоговые декларации до апреля, следующего года.

Российские компании, имеющие офисы более чем в одном налоговом районе, должны поставить на учет каждый отдельный офис в своей налоговой инспекции.

Они должны распределять прибыль между главным офисом и подразделениями в соответствии с разделением активов или числом служащих. Налог на прибыль может быть оплачен или ежемесячно или ежеквартально. При ежемесячном расчете налог уплачивается через 28 дней после конца текущего месяца с фактической прибыли. Некоторые налогоплательщики, включая и иностранные компании, освобождены от уплаты авансовых платежей, следовательно, они уплачивают налоги ежеквартально.

Налог на добавленную стоимость НДС Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели. Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Полученный показатель и будет определять процентную долю налоговой базы соответствующей налоговой ставки. При этом все иностранные налогоплательщики делятся на две группы: иностранные организации, состоящие на налоговом учете по НДС; иностранные организации, не состоящие на налоговом учете по НДС.

Иностранные организации, относящиеся к первой группе, исчисляют и уплачивают НДС в общем режиме, предусмотренном для российских организаций. Иностранные организации, относящиеся ко второй группе, можно назвать налогоплательщиками условно, поскольку никаких обязанностей на них не возложено. Суммы НДС за указанных налогоплательщиков исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет налоговыми агентами. Вместе с тем, необходимо отметить, что указанные иностранные организации имеют право на вычет возврат уплаченных сумм НДС за тот период, в котором они не состояли на налоговом учете.

Налог на имущество организаций Налог на имущество предприятий относится к категории прямых подоходно-поимущественных налогов и взимается с владельца имущества как собственника, так и обладателя иных вещных прав на имущество. Объектом налогообложения признается только движимое и недвижимое имущество, являющееся объектом основных средств. В связи с тем, что налог на имущество организаций является региональным налогом, он должен быть установлен соответствующим законом субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются: российские организации; иностранные организации. При решении вопроса по уплате налога на имущество иностранными организациями необходимо учитывать положения международных договоров. Так, согласно ст. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Налог на рекламу Плательщиками налога на рекламу являются следующие рекламодатели: расположенные на территории города района предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательства Российской Федерации статус юридических лиц, их филиалы имеющие самостоятельный баланс и расчетный счет и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, а также иностранные юридические лица; физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность на территории города.

Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции работ, услуг , включая работы, осуществляемые хозяйственным способом. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере, не превышающем 5 процентов к стоимости услуги, оказанной предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.

Новая ставка налога на прибыль для юридических лиц в 2019 году в удобной таблице

Налоговый кодекс Республики Узбекистан Введен в действие с 1 января 2008 г. Глава 19. Общие положения Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица: резиденты Республики Узбекистан; нерезиденты Республики Узбекистан, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение или получающие доходы, источник образования которых находится на территории Республики Узбекистан. Не являются плательщиками налога на прибыль юридических лиц: некоммерческие организации. При получении доходов от предпринимательской деятельности, а также доходов, указанных в пунктах 2, 3 и 15 части первой статьи 132 настоящего Кодекса, некоммерческие организации, в части данных доходов, являются плательщиками налога на прибыль юридических лиц. При этом не рассматривается в качестве предпринимательской деятельности получение прочих доходов, указанных в статье 132 настоящего Кодекса.

Налог на прибыль юридических лиц

Плательщиками подоходного налога с юридических лиц являются юридические лица кроме Национального банка Казахстана, а также юридические лица — нерезиденты, их филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения, имеющие налогооблагаемый доход в налоговом году. Объектом обложения подоходным налогом является облагаемый доход, исчисленный как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными законодательством. Под совокупным годовым доходом налогоплательщика- резидента понимаются доходы юридического лица, полученные подлежащие к получению из различных источников в Казахстане и за пределами республики.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Налоги с юридических лиц Ответственность по уплате Н алогов в России Налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные юридические лица, имеющие деловую активность в РФ и получившие доход от бизнеса в РФ. Российские юридические лица включая компании в форме Акционерных обществ или Обществ с ограниченной ответственностью, владельцами которых являются иностранные компании или граждане должны платить налог на прибыль, полученную как в пределах РФ, так и за ее пределами. В РФ нет понятия консолидация компаний, для облегчения налогового бремени; каждое самостоятельное отделение компании является налогоплательщиком.

Однако регионы вправе снижать ставку для некоторых компаний. Как изменились правила расчета налога на прибыль Ставки налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц В 2018 году налог на прибыль организации компании должны платить в размере 20 процентов.

.

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица

.

.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (ДОХОД) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

.

Налог на прибыль организаций

.

Налог на прибыль юридических лиц. Налог на прибыль также один из самых сложных для расчета налогооблагаемой базы. В тему.

Russian Language Information

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. seslecabig

    не чё путём

  2. Порфирий

    Я считаю, что это очень интересная тема. Давайте с Вами пообщаемся в PM.