+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Должная осмотрительность при выборе контрагента

Должная осмотрительность при выборе контрагента

А иногда и внушительного досье с деловой перепиской, налоговыми декларациями и отзывами недостаточно. Это относится к бизнесменам, которые продолжают твердить об отсутствии на законодательном уровне четкого и внятного определения и пошаговой инструкции по проверке контрагента… Вроде бы они правы, но такие порывы бесполезны: после драки кулаками на машут. Контрагент же выполнил свои обязательства. Вы же не отрицаете реальность? Вот товар, вот документы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По каким косвенным признакам налоговики выявляют взаимозависимость сторон Если у налоговиков появляются доказательства недобросовестности компании, они обращаются в суд. Контролеры оспаривают налоговые вычеты компании по НДС, а также влияние затрат, на которые компания опирается, когда рассчитывает налог на прибыль.

Должная осмотрительность при выборе контрагента: основные принципы

Что говорит закон о должной осмотрительности? Как проявить должную осмотрительность? Во главе угла реальность сделки Какие документы запросить, чтобы проявить должную осмотрительность Сервисы, с помощью которых можно самостоятельно проверить контрагента Обоснование выбора контрагента — образец 2019 года Даже самая добросовестная компания, которая работает по закону и исправно платит налоги, может иметь проблемы с налоговой инспекцией, если свяжется с недобросовестным контрагентом.

Чтобы этого избежать, нужно проявлять должную осмотрительность при выборе делового партнера. Из этой статьи вы узнаете, что такое должная осмотрительность и как ее проявить, чтобы обезопасить себя от доначислений и штрафов. Должная осмотрительность при выборе контрагента — что это значит? Если этого не сделать и связаться с проблемным контрагентом, который нарушает закон и уходит от налогов, результатом станут снятые вычеты по НДС и расходы налогу на прибыль, штрафы и пени.

Так государство борется с незаконными налоговыми схемами и фирмами-однодневками. Как ни странно — ничего. В законах и Налоговом кодексе нет такого понятия. Но это не мешает ФНС и Минфину оперировать этим понятием в своих письмах, давать рекомендации по проявлению должной осмотрительности, а судам — учитывать все это при рассмотрении споров.

Исходя из текста постановления, сам факт, что ваш контрагент не исполняет свои обязательства перед бюджетом — еще не повод для доначислений, ведь вашей вины в этом нет.

Но избежать санкций и обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды удастся, только если докажете, что вы ничего об этом не знали, сами в схеме не участвовали и со своей стороны сделали все возможное, чтобы убедиться в добросовестности контрагента. Строго определенного перечня мероприятий по проверке контрагента в нормативных документах нет. Все зависит от конкретных обстоятельств. Для суда и налоговой инспекции набор мероприятий одного налогоплательщика может оказаться достаточным, а другого — нет.

В письме ФНС России от 12. А в письме от 15. Чиновники рекомендуют руководствоваться общедоступными критериями оценки рисков, отраженными в Приказе ФНС России от 30. Согласно п. Подозрение вызывают также такие факты, как недавняя регистрация фирмы, номинальные директора, плохая судебная практика в отношении контрагента и любое другое обстоятельство, которое наводит на мысль, что контрагент нечист на руку. При этом контролеры в своих письмах и разъяснениях всегда уточняют, что не должно быть формального подхода.

Нельзя обвинить налогоплательщика в том, что он не проявил осторожность и получил необоснованную налоговую выгоду только потому, что имеет место какое-то из вышеперечисленных обстоятельств.

Это только повод присмотреться повнимательнее, но все факты рассматривают в совокупности. Во главе угла реальность сделки В 2017 году в Налоговом кодексе появилась статья 54. Согласно этой статье, организация может получить вычет или уменьшить базу по налогу, если не было искажения информации, у сделки была деловая цель, и исполнил ее действительно контрагент.

А если контрагент нарушает налоговое законодательство или документы подписаны неуполномоченным лицом — это еще не повод наказывать за это налогоплательщика.

Все это не значит, что теперь можно заключать договоры с кем попало. Должная осмотрительность при этом никуда не делась, суды по-прежнему учитывают ее в своих решениях, но теперь для налогоплательщика важно доказать, что у сделки была четкая деловая цель и убедиться, что у контрагента есть все необходимые ресурсы, чтобы исполнить договоренности: персонал, оборудование, транспорт, производственные мощности и т. Если все это есть, и контрагент действительно все сделал сам, налоговики не смогут отказать в вычетах, даже если контрагент не соответствует всем критериям благонадежности, обладает признаками однодневки и вызывает подозрения.

Репутация контрагента явно оставляла желать лучшего: было уголовное прошлое за спиной, номинальные директора, плохая судебная практика и т. Налоговики решили, что сделка была нереальной, а работы заказчик выполнял сам. Но организация предоставила полный набор доказательств, что отношения с контрагентами были реальными: первичные документы, переписка, свидетельские показания, списки пропусков на объекты, документы СРО и т. Суд решил, что нужно руководствоваться фактами, а не домыслами, и встал на сторону организации.

Таким образом, важно не только изначально проверить регистрацию контрагента, но и убедиться, что у него есть ресурсы для исполнения договора, а потом суметь доказать реальность работ. Копия ИНН. Документ, который подтверждает полномочия лица, подписывающего документы. Эти документы подтвердят существование и правоспособность организации, но данные нужно будет сверить с информацией из открытых источников. Подробнее В зависимости от ситуации, может понадобиться информация: О выданных лицензиях, если деятельность контрагента лицензируется.

Вы можете и самостоятельно проверить наличие действующих лицензий в открытых источниках. Список ресурсов для проверки доступен по этой ссылке. О членстве в СРО. Информация о членах саморегулируемых организаций есть на сайтах этих организаций.

Общий список СРО и их сайтов есть здесь. О среднесписочной численности. Это поможет убедиться, что у контрагента есть персонал для осуществления сделки. Бухгалтерская отчетность с отметкой налоговой инспекции. По ней можно увидеть, ведет ли компания хозяйственную деятельность, и оценить финансовую устойчивость. Информация о наличии других ресурсов оборудования, производственных мощностей, транспорта и т. Со вступлением в силу Федерального закона от 01.

Много бесплатных возможностей предоставляет сама ФНС. На сайте налоговой службы есть сервисы , с помощью которых можно получить сведения о государственной регистрации будущего контрагента, о задолженности по налогам и сборам, и т. Его запуск откладывали несколько раз, но в 2018 году сервис наконец заработал. С его помощью можно узнать, действующая ли компания, не находится ли в стадии ликвидации, есть ли отметка о недостоверности сведений и т.

Также в сервисе есть данные о доходах, среднесписочной численности, применяемых режимах налогообложения и другие данные, но, чтобы получить их, придется покопаться, потому что данные размещены в виде XML-файлов, в которых нужно отыскать нужного налогоплательщика и его данные.

Обоснование выбора контрагента — образец 2019 года Всю информацию о контрагенте, которую вы получили от него или нашли самостоятельно, нужно собрать в отдельное досье и бережно хранить.

Если у налоговиков возникнут претензии, это досье поможет доказать, что вы проверяли контрагента всеми возможными способами. Также нужно хранить информацию о самой сделке, включая переписку, чтобы доказать, что сделка была реальной. Налоговая инспекция при проверке может запросить обоснование выбора того или иного контрагента. В этом случае нужно отправить максимально подробный ответ и приложить документы из досье.

Образец ответа на запрос: Чем подробнее будет информация, тем легче вам будет доказать, что вы предприняли все меры для проверки, сделка была реальной, и у вас не было умысла получить необоснованную налоговую выгоду.

А если контрагент оказался недобросовестным, то вы об этом не знали и не могли узнать. В рамках бухгалтерского сопровождения мы проконсультируем, как подтвердить благонадежность контрагента, а также поможем доказать реальность и деловую цель сделки, если инспекция требует пояснений.

Но помните, что все риски, которые несет работа с неблагонадежными контрагентами, лежат на вас. Поэтому рекомендуем соблюдать предусмотрительность при выборе партнеров и выполнять рекомендации наших специалистов. Заказать услугу Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога.

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента

Должная осмотрительность при выборе контрагента 6 июня 2019 Средний балл: 0 из 5 Темы: Налоговый контроль Чтобы обезопасить компанию от мошенников и избежать проблем с налоговой, важно убедиться в надежности партнера. А доказывать осмотрительность лучше, используя аргументы, которые устраивают инспекторов. Какой должна быть должная осмотрительность при выборе контрагента, как ее проявить и доказать - расскажем в этой статье. Налоговики снимают расходы по сделкам с проблемными контрагентами, если компания не докажет, что проявила должную осмотрительность. Поэтому заранее проверяйте контрагентов и избегайте сделок с проблемными партнерами.

Должная осмотрительность при выборе контрагента: что учесть перед сделкой

Анкета для проверки новых партнеров Скачайте готовый шаблон Признаки недобросовестного контрагента ФНС выпустила не одно письмо, чтобы объяснить, как распознать недобросовестного контрагента. Например, в письме от 24. Служба предлагает понимать под однодневками компании, которые не обладают фактической самостоятельностью и созданы не с целью вести предпринимательскую деятельность. ФНС выделяет три основных признака компании-однодневки: не сдает отчетность; зарегистрирована по массовому адресу; не ведет деятельность.

Востребованность должной осмотрительности Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента— категория, интересующая, прежде всего, налоговые органы, выявляющие ситуации, влекущие за собой получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Особую значимость эти моменты приобрели в связи с контролем за реальностью операций, учитываемых при расчете 2 основных налогов: на прибыль и НДС. Почему же проявление должной осмотрительности оказывается одним из ключевых вопросов непосредственно для самого налогоплательщика? Потому что предпринимательская деятельность ведется на свой страх и риск.

Что изменилось с появлением в НК РФ в 2017 году ст.

Что говорит закон о должной осмотрительности? Как проявить должную осмотрительность? Во главе угла реальность сделки Какие документы запросить, чтобы проявить должную осмотрительность Сервисы, с помощью которых можно самостоятельно проверить контрагента Обоснование выбора контрагента — образец 2019 года Даже самая добросовестная компания, которая работает по закону и исправно платит налоги, может иметь проблемы с налоговой инспекцией, если свяжется с недобросовестным контрагентом.

Должная осмотрительность налогоплательщику больше не нужна?

.

.

Должная осмотрительность: алгоритм действий

.

Должная осмотрительность при выборе контрагента

.

Должная осмотрительность при выборе контрагента – что это значит? Что говорит закон о должной осмотрительности? Как проявить.

Смотрите, не осмотритесь: осторожность на грани шпионажа

.

Должная осмотрительность при выборе контрагента в 2019 году

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Должная осмотрительность при выборе контрагента
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.